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《合同法》第113条第1款的经济学分析

闫海
（西南政法大学研究生部 重庆 邮编：400031）


《合同法》第113条第1款规定：“当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定，给对方造成损失的，损失赔偿额应当相当于因违约所造成的损失，包括合同履行后可以获得的利益，但不得超过违反合同一方订立合同时预见到或应当预见到的因违反合同可能造成的损失。”此条款在违约责任的完全赔偿原则基础上确立可预见性赔偿限额标准。可预见性理论最早由法国学者Pothier在1761年发表的《论债法》一书中提出，并为1804年《法国民法典》所采纳，英国普通法于1854年的Hadly v. Baxendale 一案正式接受这一理论，美国《统一商法典》第2715条、《合同法重述》第2版第351条明确规定相关内容，因此可预见性规则是大陆法系和英美法系普遍适用的违约赔偿标准。我国旧的《涉外经济合同法》第10条、《技术合同法》第17条也确立了可预见性规则，并被1999年颁布的统一合同法所承认。法律学者对该规则的学理解释：因为合同当事人只能就其能够预见的结果享有行为的选择自由，所以违约方仅对可预见的损害发生具有过错，在过错责任原则下，他理应在可预见的损害结果范围内承担责任。①
“经济学是一门关于我们世界的理性选择的科学（the science of rational choice）”。②笔者在此对可预见性规则的经济学分析就是试图探求这一古老契约的法则中隐含的理性因素：
一、可预见性规则是对合同当事人的预防措施和信赖的有效激励。违约赔偿责任范围的规定影响合同当事人A与B的理性选择，进而控制交易风险损失的大小：违约赔偿责任过大，则A将积极采取措施减少违约的“意外事件”的发生，尽管预防措施的实施也意味A的履约成本的增加，同时由于预期更多的损害赔偿费用，B的大部分甚至全部风险转移给A，于是B对A会形成过度信赖，夸大了B的预期，一旦A发生违约，则交易风险损失被放大；相反，违约责任过小，则B对A产生有效信赖，并将根据A的履约情况做出对应决策，但是由于预防违约风险的利益在双方间分配，A采取必要预防措施的激励削弱，他总是采取最小的预防手段，违约风险发生机率增加，则交易风险仍被放大。避免上述有效预防和有效信赖不相容的方法，令违约赔偿额为一个合理的不变量，即等于违约人在订约时预见到或应当预见到因违约可能造成的损失，在此平衡点，双方当事人的预防和信赖趋于合理，从而充分实现合同价值。
二、可预见性规则提供有效违约运作的空间。有效违约是指某种意外事件的发生致使履约成本超过各方所获得的利益时，违约比履约更有效。③对待有效违约存在截然不同的观点，笔者认为差异的根源是对合同法目标的不同认识，认为合同法是对承诺的法律约束的学者大都持否定观点，而法律经济学者认为合同法的目标是通过自愿交换而促使资源转移到最有价值的用途中。有效违约实际上是实现帕累托最优态的理性选择，即合同双方在1、幸运的意外事件或意外收获可能使不履行比履行更有利可图；2、不幸的意外事件或意外事故可能使履约比不履约损失更大的情况下，选择不履约是资源优化配置的明智之举。可预见性规则的价值是为违约方确立衡量违约成本的标准，违约方通过违约的预期收益与该项成本的比较，选择有效违约而追求更大收益或避免更大损失，同时另一方的利益也可获得必要的保障，否则规定违约成本过低，会引致机会主义泛滥；规定违约成本过高，会抑制有效违约，合同在负价值态强制维持，社会财富受损。
三、可预见性规则对交易费用的节约。交易费用范畴的产生是经济学的革命，借助该理论工具进行合同法研究，便可发现可预见性规则实际为一个设计精巧节约交易费用的机制。合同成本包括但不限于寻找和信息成本、讨价还价和决定成本、履约和实施成本等。一方面违约事件发生后，相对方可以获得确定合理的财产赔偿的保证，减少其在选择更安全的交易对象、监督合同实施以及采用诸如保险等规避风险方式的交易费用支出；另一方面现代市场经济条件下，各种交易活动频繁，形成有机联系的网络，其中任意环节中断，可能影响一系列合同的履行。在某些情况下，对于从事具体交易的当事人，因为合同本身不具有“社会公开性”，使之不可能了解违约行为给第三人造成地各种损害，施之过重责任会限制当事人从事广泛的交易活动，相应地交易成本增加。可预见性规则的确立使合同风险在交易双方当事人间合理分配，有助于合同双方对交易费用的理性决策。
以上是笔者对违约责任中可预见性规则经济学分析的尝试性探讨，在法律领域中诸如财产、合同、侵权等问题上无不打有经济理性的烙印，对其经济分析的研究即有利于我们更深入的理解法律制度背后的理性因子，也将有助于我们在新经济时代的制度改革与完善。


①王利明.违约责任论[M]．北京：中国政法大学出版社，1996年．第410页．
②[美]理查德·A·波斯纳．法律的经济学分析[M]．蒋兆康译．北京：中国大百科全书出版社，1997年．第3页．
③[美]罗伯特·考特，托马斯·尤伦．法和经济学[M]．张军译．上海:上海三联书店，上海人民出版社，1999年．第398页．


天津市财政局


关于印发《天津市残疾人就业保障金管理办法》的通知

津财社〔2005〕6号


各区县财政局、各区县人民政府残疾人工作协调委员会办公室：　　

为进一步做好我市按比例安排残疾人就业工作，加强残疾人就业保障金的管理，根据财政部《残疾人就业保障金管理暂行规定》（财综字[1995]5号）和《关于公布保留的政府性基金项目的通知》（财综[2002]33号）精神，依据《天津市按比例安排残疾人就业办法》（天津市人民政府令第81号）和《批转市财政局关于加强收支两条线管理意见的通知》（津政发[2003]114号）的有关规定，结合本市实际，对我市残疾人就业保障金管理办法进行修订。现将修订的《天津市残疾人就业保障金管理办法》印发给你们，请遵照执行。

二○○五年一月二十四日

天津市残疾人就业保障金管理办法

第一条 根据财政部《残疾人就业保障金管理暂行规定》（财综字[1995]5号）和《关于公布保留的政府性基金项目的通知》（财综[2002]33号）精神，依据《天津市按比例安排残疾人就业办法》（天津市人民政府令第81号）和《批转市财政局关于加强收支两条线管理意见的通知》（津政发[2003]114号）的有关规定，结合本市实际，制定本办法。

第二条 残疾人就业保障金（以下简称“保障金”），是指安排残疾人就业未达到本单位职工总数1.5%比例的机关、团体、企事业单位、城乡经济组织（以下简称“单位”），应依法缴纳的政府性基金。 “保障金”按属地原则缴纳。在地税机关办理税务登记的单位由地税机关代征，其他单位由残疾人劳动服务机构收缴。中央及外省市驻津单位按照本办法执行。

第三条 各单位应在规定的期限内，到办理税务登记所在地或单位所在地的市、区（县）残疾人劳动服务机构参加年度审核。天津经济技术开发区、天津港保税区、天津新技术产业园区和在市地税局直属分局办理税务登记的所有单位由市残疾人劳动服务中心进行年度审核。

第四条 各单位中持有《中华人民共和国残疾人证》,且在征缴年度内连续工作并签订劳动合同，连续缴纳了基本养老保险、医疗保险、失业保险等社会保险的残疾职工和持有其他部门发放的各类伤残证并到户口所在地的区、县残疾人联合会认定，达到残疾标准的（可申办《中华人民共和国残疾人证》）的职工，可计入本单位安排残疾人就业的比例。

第五条 市属单位和中央、外省市驻津单位，将上年度本市职工年平均工资作为缴纳标准；区、县属单位，将上年度本区、县职工年平均工资作为缴纳标准（暂没有区县职工年平均工资的，将本市职工年平均工资作为缴纳标准）；乡、镇及其以下各类单位的缴纳标准，由区、县政府残疾人工作协调委员会确定，报市人民政府残疾人工作协调委员会办公室核准后执行。单位应安排残疾人就业人数和应缴纳“保障金”金额的计算： 应安排残疾职工人数=单位职工总数×1.5%；应缴纳“保障金”金额=缴纳标准×（应安排残疾职工人数—单位残疾职工人数） 在计算单位安排残疾人就业比例时，凡安排残疾人就业比例人数在0.5以上不足1人的，按安排1人计算，不足0.5的需按所差比例缴纳“保障金”；安排1名盲人，按安排2名残疾人计算。

第六条 经残疾人劳动服务机构年度审核认定，对安排残疾人就业未达到规定比例的单位，向其出具《天津市残疾人就业保障金缴款通知书》。在地税机关办理税务登记的单位，应在规定的征缴期限内，到办理税务登记的地税机关缴纳“保障金”；其他单位到单位所在地的残疾人劳动服务机构缴纳“保障金”。经年度审核认定对安排残疾人就业达到规定比例的单位，向其出具《达比例单位免缴残疾人就业保障金证明》，免征“保障金”。对有关部门认定为劳动就业服务企业、社会福利企业和个体工商户、自由职业者免征“保障金”。

第七条 不按规定参加年度审核，经公告督促后仍不执行的单位，按未安置残疾人就业计算，全额征缴“保障金”。

第八条 单位接到《天津市残疾人就业保障金缴款通知书》后，应在规定的征缴期内及时向地税机关或残疾人劳动服务机构缴纳“保障金”。 企业、城乡经济组织缴纳的“保障金”，在“管理费用”科目中列支，机关、团体和事业单位缴纳的“保障金”在单位 “公用支出”中“其他”科目列支。

第九条 缴纳“保障金”确有困难的单位，按《关于减、免、缓缴纳残疾人就业保障金的暂行规定》的程序和要求，向市或区、县残疾人劳动服务机构提出申请，经核准后可减、免、缓缴纳“保障金”。

第十条 应当缴纳“保障金”的单位无正当理由不按时、足额缴纳的，市或区、县人民政府残疾人工作协调委员会有权做出决定，限期缴纳，并从欠缴之日起，按日加收5‰滞纳金。滞纳金并入“保障金”。对限期缴纳决定不服的，可以依法申请行政复议或提起行政诉讼，逾期不申请复议也不提起诉讼的，又不履行限期缴纳决定的，由做出决定的残疾人工作协调委员会申请人民法院强制执行。

第十一条 地税机关代征的“保障金”，统一使用《中华人民共和国税收通用缴款书》；市和区、县残疾人劳动服务机构对收缴的“保障金”，统一使用《天津市行政事业性收费、政府性基金统一缴款书》。

第十二条 “保障金”的管理和使用，由市和区、县政府残疾人工作协调委员会所属的残疾人劳动服务机构负责。政府残疾人工作协调委员会办公室，负责审核“保障金”的收支预、决算，专项用款计划，监督、检查使用情况。

第十三条 “保障金”实行“收支两条线”，纳入财政预算。实行分级财政专户管理，严格审批，专款专用。存款利息计入“保障金”。收支情况接受各级财政部门的监督检查和审计部门的审计。

第十四条 各地税机关和残疾人劳动服务机构收缴的“保障金”，要按规定及时全额缴入市级国库。在每年的征缴期结束后，由市残疾人劳动服务中心根据各区、县收缴的中央、外省市驻津单位和市属单位“保障金”总额的60%,收缴的区、县属单位和乡、镇及其以下各类单位 “保障金”总额的90%，向市级财政申请并返回各区、县财政专户管理。

第十五条 代征“保障金”应安排一定的工作经费。征缴期结束后市残疾人劳动服务中心根据统计汇总的征缴“保障金”情况，提出专项工作经费申请，经市人民政府残疾人工作协调委员会办公室审核并报市级财政审批后，拨付市残疾人劳动服务中心转交地税机关。代征中央、外省市驻津单位和市属单位“保障金”的工作经费由市级财政专户承担；代征区、县属单位和乡、镇及其以下各类单位 “保障金”的工作经费由区、县财政专户承担。市和区、县残疾人劳动服务机构开展年度审核和“保障金”收缴工作应安排的工作经费，分别由市和区、县政府残疾人工作协调委员会办公室核定，报同级财政审批，由同级财政专户支付。

第十六条 市和区、县残疾人劳动服务机构，根据残疾人就业工作需要，按同级财政规定的标准周期预算制度编制“保障金”年度正常和专项经费预算草案，经同级人民政府残疾人工作协调委员会办公室审核后，报同级财政核拨。区、县残疾人劳动服务所“保障金”年度预算经同级财政部门确定后，抄报市残疾人劳动服务中心备案。“保障金”严格按预算执行，年终结余结转下年度使用。

第十七条 “保障金”使用，严格按照《天津市按比例安排残疾人就业办法》第八条规定的范围执行。

第十八条 本办法由市人民政府残疾人工作协调委员会办公室和市财政局负责解释。

第十九条 本办法自2005年1月1日起执行，原保障金管理办法及各区、县制定的相关规定同时废止。